摘 要：内部控制是20世纪80年代从欧美所兴起的一种新型的风险管控模式，规范下的内部控制诞生于美国次贷危机之后，为了使财务信息更加透明，降低企业的财务风险，规范化之后的内部控制逐渐被各大企业所运用，内部控制的五要素也成为了一位优秀管理者必学的内容，进入21世纪以来，我国市场经济逐渐发展，有先见之明的企业家纷纷从欧美取经，学习其成熟的内部控制体系，同样在新世纪，内部控制理论本身也在飞速的发展，逐渐诞生了内部审计系统和风险管理系统等更为有作用的内部控制体系，本文从万达集团出发，探究其作为中国首屈一指的民营企业，在其诞生的过程中，优秀的内部控制体系如何助其发展，以及在今天其内部控制体系又有哪些问题，该如何解决。
关键词：内部控制；万达集团；信息
ABSTRACT： Internal control is the 20th century, 80 years from Europe and the United States emerged in a new type of risk control model, under the norms of internal control was born in the US subprime mortgage crisis, in order to make financial information more transparent, reduce the financial risk of enterprises, standardized after the internal Control has gradually been used by major enterprises, the five elements of internal control has also become a good manager must learn the content, into the 21st century, China's market economy gradually developed, the foresight of entrepreneurs have learned from Europe and the United States, learning its Mature internal control system, also in the new century, the internal control theory itself is also rapid development, and gradually the birth of the internal audit system and risk management system and other more effective internal control system, this article from the Wanda Group, to explore its China's premier private enterprise, in its birth process, how good internal control system to help its development, and in today's internal control system which problems, how to solve.
Key words: Internal control; Wanda Group; information
目 录
摘要 I
ABSTRACT II
第一章 内部控制概述 1
1.1内部控制的概念 1
1.2内部控制的发展 1
1.3内部控制分类 2
第二章 万达集团的简介 4
2.1万达集团详述 4
2.2 万达集团的组织结构 4
第三章 万达集团内部控制的特征 6
3.1 公司董事对企业掌控力强 6
3.2 公司高层直接监督，降低财务风险 7
3.3 独特的公司内部审计组成 7
3.4 公司管理层老化 8
3.5 缺乏足够的后备内部管理人员 9
第四章 万达集团内部控制特征分析 10
4.1灵活有效的集分权管理模式 10
4.2高效的行政管理系统 11
结束语 12
致谢 13
参考文献 14
第一章 内部控制概述
1.1内部控制的概念
内部控制的观点由来已久，现代企业发展之初人们对其就有着一定的认识，可是在二十世纪八十年代之前，人们对内部控制的认识并不清晰，虽然一些企业对其重视，但以行业而论，没有规范的定义和详细的说明，内部控制始终处于尴尬的局面。转机出现在二十世纪八十年代，由美国开始的储蓄及信贷崩溃事件，使大量财务丑闻爆发，人们对其的信任降低到了极致，这时财务工作者认识到之前对内部控制的理解和研究过于肤浅，于是1992年9月美国“反对虚假财务报告委员会”所属的“内部控制专门研究委员会发起机构委员会”或称“杜德威小组”（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO委员会）对内部控制提出专题报告：《内部控制-整合框架》(以下简称内部控制框架)，1994 年又提出了该报告的修改篇。《2002年上市公司会计改革和投资者保护法》(Sarbanes-Oxley Act of 2002，简称《萨奥法案》)则从法律角度明确了公共会计师的责任，也弥补了公共会计师对内部控制进行审计法律依据的不足。内部控制框架对内部控制的定义表述是：内部控制是一个过程，该过程受到公司董事会、管理层和其他人员的影响，其目的是为下列目标的实现提供合理保证。这些目标包括：经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵从性。该框架文件将内部控制的要素分为五个：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。 万达集团内部控制分析:http://www.chuibin.com/kuaiji/lunwen_206602.html